一伙人以黃金制品交易為幌子，采取“低值高報(bào)、虛構(gòu)謊報(bào)”方式，大肆騙取國家出口退稅，瘋狂虛開增值稅專用發(fā)票……近日，四川省綿陽市公安局組織警力經(jīng)過一年多時(shí)間縝密偵查，輾轉(zhuǎn)四川、廣東、廣西、福建、陜西、山東等地，行程數(shù)萬公里全鏈條打掉騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票跨省經(jīng)濟(jì)犯罪團(tuán)伙，涉案金額高達(dá)4.7億元，成功為國家挽回稅款損失3000余萬元。2022年4月底，隨著被告人詹某堆等人被檢察機(jī)關(guān)向法院提起公訴，這起特大騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票大案全案告破。

被抓獲的嫌疑人詹某堆。綿陽市公安局供圖

奇怪的生意人 剛買的41公斤黃金立即虧本出售

2020年底，綿陽市公安局經(jīng)偵支隊(duì)接到稅務(wù)部門反映，位于綿陽市科創(chuàng)園區(qū)（今科技城新區(qū)）的四川國金寶實(shí)業(yè)有限公司（以下簡稱國金寶公司）大量購買黃金，聲稱用于生產(chǎn)視覺訓(xùn)練儀、變流器等出口香港的產(chǎn)品，并多次向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為該公司生產(chǎn)經(jīng)營極不正常，很有可能存在騙取出口退稅現(xiàn)象。

經(jīng)偵支隊(duì)民警立即對該線索進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)國金寶公司法人代表為陜西西安男子焦某，他與浙江省臨海市男子蔣某安共同管理公司運(yùn)營，企業(yè)生產(chǎn)的視覺訓(xùn)練儀、變流器均出口至香港某華公司。

民警通過走訪發(fā)現(xiàn)，國金寶公司生產(chǎn)線十分簡陋，質(zhì)量把關(guān)并不嚴(yán)格，應(yīng)該不具備批量生產(chǎn)合格視覺訓(xùn)練儀、變流器的條件。但該公司確實(shí)在2019年9月至11月期間，以生產(chǎn)需要為由，先后三次從深圳購買了共計(jì)41公斤的黃金，取得進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，且產(chǎn)品出口香港某華公司也是真實(shí)存在。為了盡快查清線索，經(jīng)偵支隊(duì)決定從該公司購買的黃金流向?yàn)榍腥朦c(diǎn)，派出偵查員遠(yuǎn)赴廣東深圳市開展工作。

“所有黃金都被焦某虧本賣給了深圳黃金飾品生產(chǎn)廠商或個人了。”民警在調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)了這個奇怪的現(xiàn)象。國金寶公司購買的41公斤黃金并沒有轉(zhuǎn)運(yùn)到綿陽公司用于生產(chǎn)，而是由焦某在深圳市羅湖區(qū)一珠寶市場倉庫內(nèi)提取后，在當(dāng)天以每克便宜3到5角錢的價(jià)格，全部賣給了不需要開具發(fā)票的黃金飾品廠商或個人。1000多萬元巨款購來的黃金馬上虧本賣，其中必有問題。

隨著民警深入調(diào)查，國金寶公司背后的實(shí)際控制人周某新出現(xiàn)在了警方的視線之中。周某新不僅在深圳有公司，而且也是香港某華公司實(shí)際控制人。黃金賠錢賣，自己生產(chǎn)商品再賣給自己，周某新的用意何在？

千里遙控指揮 內(nèi)地與香港公司共同老板浮出水面

2021年1月，綿陽市公安局決定對周某新、焦某等人涉嫌騙取出口退稅犯罪進(jìn)行立案偵查，成立了由經(jīng)偵支隊(duì)牽頭，抽調(diào)涪城區(qū)公安分局經(jīng)偵大隊(duì)警力組成專案組，在稅務(wù)部門配合下開展專案偵查。

被抓獲的嫌疑人周某新。綿陽市公安局供圖

專案組首先圍繞周某新開展偵查：48歲的男子周某新家住浙江省臨海市，2019年6月他與同鄉(xiāng)蔣某安合謀，以朋友焦某為法人代表在四川綿陽新成立了國金寶公司，專門生產(chǎn)訓(xùn)練儀、變流器等產(chǎn)品，用于出口香港某華公司。周某新常年在深圳居住，管理深圳市一家科技公司，對綿陽公司、香港公司運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行遙控指揮。

周某新利用自己是四川國金寶、香港某華、深圳某科技三家公司實(shí)際控制人，以產(chǎn)品出口香港為由，向稅務(wù)部門申報(bào)出口退稅，2019年10月到2020年3月短短幾個月時(shí)間已成功獲取了出口退稅款59萬余元，向稅務(wù)部門申報(bào)但尚未獲取的出口退稅款近100萬元。

2021年3月，專案組決定展開抓捕行動，先后在綿陽、深圳、西安分別擋獲蔣某安、周某新、焦某。面對公安機(jī)關(guān)審訊，三人的心理防線很快崩潰，如實(shí)交代了他們騙取出口退稅款的犯罪事實(shí)。

據(jù)周某新交代，他和兩名80后同伙都是初中文化，為了賺取“大利潤”決定鋌而走險(xiǎn)。他們開公司、出產(chǎn)品、做出口貿(mào)易，以掩人耳目，提高騙取退稅成功率。綿陽公司簡陋的生產(chǎn)線根本無法產(chǎn)出合格的視覺訓(xùn)練儀、變流器，這些低成本劣質(zhì)產(chǎn)品以虛假出口貿(mào)易方式運(yùn)輸?shù)较愀勰橙A公司后，就會被當(dāng)成廢品處理掉。

嫌疑人謊稱加入了黃金的顏料金膏。綿陽市公安局供圖

幾人供述，斥巨資購買41公斤實(shí)物黃金，唯一目的就是獲取增值稅專用發(fā)票，用于騙取出口退稅。之所以選擇黃金是因?yàn)樵谏陥?bào)退稅時(shí)具有高額的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，他們謊稱黃金是生產(chǎn)商品原料之一，以高成本獲取更大金額退稅。而對他們沒有實(shí)際用處的黃金則快速賣出回籠資金，虧掉的“小錢”與騙取的退稅金額相比則不痛不癢。周某新等三人涉嫌騙取出口退稅犯罪被公安機(jī)關(guān)采取刑事強(qiáng)制措施。

案中有案 專案組輾轉(zhuǎn)數(shù)萬公里全鏈條打擊

專案組在對案件進(jìn)行審理過程中，還掌握到一條重要線索：2020年9月至12月期間，周某新通過自己在深圳的科技公司，以向深圳另一家科技顏料有限公司購買“金膏”為幌子，支付對方4%的“手續(xù)費(fèi)”，從顏料公司實(shí)際控制人詹某堆取得虛開的增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)380萬元，用于騙取出口退稅需要。

為了全鏈條打擊該經(jīng)濟(jì)犯罪團(tuán)伙，專案組組織警力順線出擊前往深圳市，在當(dāng)?shù)毓�安機(jī)關(guān)支持下展開偵查工作。44歲的男子詹某堆，廣東省饒平縣人，也是初中文化，兩家公司的負(fù)責(zé)人。通過細(xì)致工作和秘密偵查，民警掌握了詹某堆伙同其初中同學(xué)許某為等人收取受票企業(yè)“手續(xù)費(fèi)”后，大肆對下游企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。至此，一條涉及全國多地的虛開增值稅專用發(fā)票黑色鏈條浮出了水面。

2021年5月26日，專案組民警在深圳抓獲詹某堆。經(jīng)審查，詹某堆于2018年在深圳成立了兩家公司，并在同學(xué)許某為的幫助下取得了上海黃金交易所一級會員單位的代理會員資格，以公司生產(chǎn)“金膏、金水顏料”需要為由多次購買共計(jì)1000公斤左右的黃金。詹某堆獲取增值稅專用發(fā)票后，對實(shí)物黃金則委托許某為低于市場價(jià)的價(jià)格賣給不需要開發(fā)票的黃金飾品生產(chǎn)企業(yè)或個人，許某為從中收取“跑路費(fèi)”。

向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅的劣質(zhì)產(chǎn)品。綿陽市公安局供圖

據(jù)調(diào)查，2018年以來，詹某堆用購買黃金取得富余增值稅專用發(fā)票，再通過自己聯(lián)系或者許某為、胡某明、孫某耀等人介紹，先后與廣東、廣西、福建、浙江、山東等地一些不法企業(yè)勾結(jié)，在未發(fā)生真實(shí)交易情況下，虛開購買生產(chǎn)陶瓷、顏料所需“金膏、金水顏料”等商品的增值稅專用發(fā)票，并按票面金額收取4%—8%不等的“開票費(fèi)”，下家企業(yè)得到虛開發(fā)票后用于在稅務(wù)部門申報(bào)認(rèn)證抵扣稅款。兩年多時(shí)間，詹某堆共計(jì)為國內(nèi)101家廠商和企業(yè)，虛開增值稅專用發(fā)票900份，涉案金額高達(dá)4.7億元。

2021年11月，許某為被專案組抓獲歸案，胡某明、孫某耀迫于壓力主動到案，三人共退出違法所得200余萬元。詹某堆落網(wǎng)后，專案組又先后輾轉(zhuǎn)廣東、廣西、山東、浙江等地涉案企業(yè)固定證據(jù)，并敦促逃稅企業(yè)補(bǔ)繳增值稅款，共計(jì)為國家挽回經(jīng)濟(jì)損失3000余萬元。2022年4月底，被告人詹某堆、許某為、胡某明、孫某耀以虛開增值稅專用發(fā)票罪被檢察機(jī)關(guān)向法院提起公訴。（王洪江 岳波 王敏）

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